Betriebsverkauf: Freibetrag und halber Steuersatz – einmal im Leben

Für viele Unternehmer ist der Verkauf oder die Aufgabe des eigenen Betriebs das größte finanzielle Ereignis ihres Lebens. Steuerlich gibt es dafür zwei Vergünstigungen – aber jede davon nur einmal.

Was beim Verkauf versteuert wird

Versteuert wird der Veräußerungsgewinn: der Kaufpreis abzüglich Buchwert und Veräußerungskosten. In ihm stecken oft über Jahrzehnte gewachsene stille Reserven – etwa in Immobilien, im Kundenstamm oder im Firmenwert.

Der Freibetrag nach § 16 EStG

Wer das 55. Lebensjahr vollendet hat oder dauerhaft berufsunfähig ist, erhält auf Antrag einen Freibetrag von bis zu 45.000 Euro. Er schmilzt ab, sobald der Gewinn 136.000 Euro übersteigt, und kann nur einmal im Leben genutzt werden.

Der ermäßigte Steuersatz nach § 34 EStG

Unter denselben Voraussetzungen kann der Gewinn bis 5 Millionen Euro mit 56 Prozent des durchschnittlichen Steuersatzes besteuert werden – ebenfalls nur einmal. Alternativ gilt die sogenannte Fünftelregelung.

Planung ist alles

• Den Zeitpunkt wählen: Wer kurz vor dem 55. Geburtstag verkauft, verschenkt unter Umständen beide Vergünstigungen.

• Gesellschafter getrennt betrachten: Jeder Mitunternehmer hat eigene Freibeträge.

• Den Erlös planen: Was mit dem Kapital nach dem Verkauf geschieht – Ruhestand, Familie, nächste Generation – entscheidet, wie viel davon dauerhaft bleibt.

Unser Ansatz

Wir begleiten den Weg vom Verkauf bis zur Anlage und Weitergabe des Erlöses und arbeiten dabei eng mit Ihrem Steuerberater zusammen.

Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Steuerberatung.